IMPUESTO A LAS GANANCIAS 22DA.EDICION - CELDEIRO

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Libro

Editorial	Errepar
Edad	Adultos
Idioma	Español
Autor	CELDEIRO ERNESTO CARLOS
ISBN	9789870133179
Peso ( kg )	0,568
Tipo	Soporte Físico
Año de edición	2025
Formato	Tapa rustica
Sinopsis	IMPUESTO A LAS GANANCIAS 22DA.EDICIÓN Una obra clara y concisa que aborda el impuesto a las ganancias en forma sumamente didáctica, respondiendo a cada paso las dudas que suelen presentarse en el aprendizaje de la materia. En ella se explican las normas aplicables y se reúnen los comentarios doctrinarios más relevantes sobre cada temática. El estudio se complementa con abundantes ejemplos prácticos y con la cita de jurisprudencia imperante especialmente seleccionada, todo lo cual facilita e integra la comprensión de los temas. En particular, el presente volumen aborda los siguientes temas: aspectos teóricos de la imposición a la renta, hecho imponible, exenciones, criterios de imputación, ganancias de todas las categorías, determinación del impuesto, valuación de bienes de uso e inversiones, amortizaciones, deducciones, operaciones entre empresas vinculadas, situaciones especiales previstas en la ley, como construcción y dividendos, entre otros. También contiene capítulos sobre reorganización de sociedades, beneficiarios del exterior, renta mundial y liquidación del impuesto para personas físicas y sociedades. Incluye acceso a la App Mis Libros Errepar con: Actualizaciones online Material adicional Notificación de novedades Edad recomendada: Adultos. ÍNDICE CAPÍTULO I INTRODUCCIÓN I.1. Persona humana o sucesión indivisa . Metodología de determinación.............................................................................................. 1 I.1.1. Concepto de ganancia gravada................................................................................................................................................................ 1 I.1.2. Esquema de determinación del impuesto............................................................................................................................................ 2 I.1.2.1. Declaración jurada global. Escala progresiva del artículo 94 de la ley............................................................................ 3 I.1.2.2. Declaración jurada tratándose del impuesto cedular por la ganancia derivada de la venta de determinados activos financieros................................................................................................................................................ 4 I.1.2.3. Declaración jurada tratándose del impuesto cedular por la ganancia derivada por la venta de inmuebles o la transferencia de derechos sobre inmuebles.................................................................................................................... 4 I.2. Sujetos empresa......................................................................................................................................................................................................... 4 CAPÍTULO II HECHO IMPONIBLE II.1. Aspecto objetivo....................................................................................................................................................................................................... 7 II.1.1. Ganancias obtenidas por personas humanas o sucesiones indivisas........................................................................................ 7 II.1.2. Ganancias obtenidas por sujetos empresa.......................................................................................................................................... 10 II.1.3. Ganancias comprendidas en los apartados 3, 4 y 5 del artículo 2 de la ley ........................................................................... 10 II.2. Aspecto subjetivo..................................................................................................................................................................................................... 12 II.2.1. Personas humanas........................................................................................................................................................................................ 13 II.2.2. Sucesiones indivisas..................................................................................................................................................................................... 14 II.2.3. Personas jurídicas o demás sujetos indicados en la ley.................................................................................................................. 15 II.2.4. Beneficiarios del exterior............................................................................................................................................................................ 19 II.3. Aspecto espacial....................................................................................................................................................................................................... 19 II.3.1. Criterio general de fuente argentina ..................................................................................................................................................... 19 II.3.2. Situaciones especiales de fuente argentina........................................................................................................................................ 21 II.3.3. Presunciones de ganancias....................................................................................................................................................................... 24 II.3.4. Criterio de residencia................................................................................................................................................................................... 29 II.4. Aspecto temporal..................................................................................................................................................................................................... 32 CAPÍTULO III EXENCIONES III.1. Exención al Estado. L.: 26 a ................................................................................................................................................................................. 33 III.2. Ganancias de entidades exentas del impuesto por leyes nacionales. L.: 26 b DR: 77 ................................................................ 34 III.3. Remuneraciones de funcionarios diplomáticos y consulares. L.: 26 c ................................................................................................ 34 III.4. Utilidades de las cooperativas. L.: 26 d DR: 77 y 78................................................................................................................................. 34 III.5. Ganancias de instituciones religiosas. L.: 26 e DR: 77............................................................................................................................. 35 III.6. Ganancias de entidades de bien público. L.: 26 f DR: 77 y 95............................................................................................................. 35 III.7. Ganancias de entidades mutualistas L.: 26 g DR: 77 y 95 ..................................................................................................................... 37 III.8. Intereses originados en depósitos en entidades financieras. L.: 26 h y 108 a DR: 80.1............................................................. 37 III.9. Intereses e indemnizaciones. L.: 26 i y 82 DR: 180 y 181....................................................................................................................... 38 III.9.1. Limitación de la exención......................................................................................................................................................................... 38 III.9.2. La doctrina de la no imposición............................................................................................................................................................. 38 III.9.3. ¿Cuál es su tratamiento impositivo? ..................................................................................................................................................... 39 III.10. Ganancias provenientes de la explotación de derechos de autor. L.: 26 j ...................................................................................... 41 III.11. Sumas percibidas por exportadores: reintegros o reembolsos. L.: 26 k DR: 81.......................................................................... 42 III.12. Ganancias de asociaciones deportivas y de cultura física. L.: 26 l DR: 77, 82 y 95..................................................................... 42 VIII - IMPUESTOS EXPLICADOS Y COMENTADOS IMPUESTO A LAS GANANCIAS III.13. Ganancias derivadas de títulos o bonos de capitalización y seguros de vida y mixtos. L.: 26 m . .......................................... 42 III.14. Valor locativo y resultado derivado de la enajenación, de la casa-habitación. L.: 26 n DR: 83 ............................................. 42 III.15. Primas de emisión de acciones y similares. L.: 26 o ................................................................................................................................. 43 III.16. Ganancias de instituciones internacionales sin fines de lucro. L.: 26 p DR: 77 ........................................................................... 43 III.17. Intereses de préstamos de fomento. L.: 26 q DR: 84 ............................................................................................................................ 43 III.18. Intereses originados por créditos obtenidos en el exterior. L.: 26 r .................................................................................................. 43 III.19. Donaciones, herencias, legados y beneficios alcanzados por el impuesto a los premios. L.: 26 s ......................................... 43 III.20. Actualizaciones de créditos. L.: 26 t y 108 a DR: 85 ............................................................................................................................. 43 III.21. Resultados provenientes de la enajenación de activos financieros. L.: 26 u DR: 86 ................................................................. 44 III.22. Factor de convergencia. L.: 26 v ..................................................................................................................................................................... 45 III.23. Ganancias vinculadas con el saneamiento y la preservación del medio ambiente obtenidas por empresas con participación estatal. L.: 26 w .......................................................................................................................................................................... 45 CAPÍTULO IV CRITERIOS DE IMPUTACIÓN IV.1. Método de lo devengado..................................................................................................................................................................................... 47 IV.2. Método de lo percibido. L.: 24............................................................................................................................................................................ 49 IV.3. Devengado exigible. L.: 24 DR: 65 .................................................................................................................................................................. 49 IV.4. Situaciones específicas.......................................................................................................................................................................................... 51 IV.5. Compensación de quebrantos con ganancias............................................................................................................................................. 56 IV.5.1. Mecanismo general. L.: 25 DR: 74 y 75 .............................................................................................................................................. 56 IV.5.2. Quebrantos específicos. L.: 25, 131 y 132 DR: 74, 75 y 76........................................................................................................... 58 IV.5.3. Quebrantos no deducibles. L.: 25 .......................................................................................................................................................... 59 IV.5.4. Quebrantos del causante. L.: 38 ............................................................................................................................................................. 60 IV.5.5. Actualización de quebrantos.................................................................................................................................................................. 60 CAPÍTULO V DETERMINACIÓN GENERAL DEL IMPUESTO V.1. Gastos necesarios..................................................................................................................................................................................................... 61 V.2. Deducciones especiales para las cuatro categorías..................................................................................................................................... 65 V.3. Deducciones generales del común de las cuatro categorías................................................................................................................... 68 V.3.1. Intereses, actualizaciones y gastos originados por deudas........................................................................................................... 68 V.3.2. Seguros para casos de muerte. L.: 85 b DR: 201 ............................................................................................................................ 72 V.3.3. Donaciones. L.: 85 c DR: 202 y 203...................................................................................................................................................... 72 V.3.4. Contribuciones. L.: 85 d . L. 24.241: arts. 112, 114 y 115................................................................................................................. 74 V.3.5. Amortizaciones de bienes inmateriales. L.: 85 e DR: 209 ........................................................................................................... 74 V.3.6. Deducciones relacionadas con aspectos médicos. L.: 85 f y g .................................................................................................. 75 V.3.7. Aportes a planes de seguro de retiro privados. L.: 85 i .................................................................................................................. 76 V.3.8. Deducción en concepto de alquiler de inmueble destinado a casa-habitación. L.: 85 h y k DR: 204 y 204.2........ 77 V.3.9. Deducción en concepto de servicios con fines educativos incluyendo las herramientas destinadas a esos efectos . L.: 85 j DR: 204.1....................................................................................................................................................................... 77 V.3.10. Deducción por servicio doméstico. L. 26.063: art. 16.................................................................................................................... 78 V.4. Deducciones no admitidas................................................................................................................................................................................... 78 V.4.1. Gastos personales y de sustento. L.: 92 a DR: 225......................................................................................................................... 78 V.4.2. Intereses del capital invertido por socios o dueños en las sociedades de personas y empresas. L.: 92 b DR: 226 79 V.4.3. Remuneraciones del cónyuge o pariente. L.: 92 c ........................................................................................................................... 79 V.4.4. Impuestos no deducibles. L.: 92 d DR: 227 ...................................................................................................................................... 80 V.4.5. Remuneraciones de consejos y directorios que actúen en el exterior y honorarios y retribuciones pagados por asesoramientos prestados desde el exterior. L.: 92 e DR: 228................................................................................................... 80 V.4.6. Sumas invertidas en la adquisición de bienes y en mejoras de carácter permanente y demás gastos vinculados con dichas operaciones. L.: 92 e DR: 229 .......................................................................................................................................... 81 V.4.7. Utilidades capitalizadas y reservas no admitidas. L.: 92 g DR: 231 ......................................................................................... 82 V.4.8. Amortizaciones de llave, marcas y activos similares. L.: 92 h ....................................................................................................... 82 V.4.9. Donaciones y liberalidades no deducibles. L.: 92 i .......................................................................................................................... 82 V.4.10. Pérdidas generadas por o vinculadas con operaciones ilícitas. L.: 92 j .................................................................................. 82 V.4.11. Beneficios destinados a la constitución de la reserva legal. L.: 92 k DR: 231.................................................................... 82 V.4.12. Amortizaciones y pérdidas por desuso, alquileres y gastos de automóviles. L.: 92 l DR: 232..................................... 83 ERREPAR IMPUESTOS EXPLICADOS Y COMENTADOS - IX V.4.13. Retribuciones por la explotación de marcas y patentes pertenecientes a sujetos del exterior. L.: 92 m DR: 229..... 84 V.5. Deducciones personales........................................................................................................................................................................................ 84 V.5.1. Ganancia no imponible. L.: 30 a ; 31 y 33............................................................................................................................................. 84 V.5.2. Cargas de familia. L.: 30 b ; 31 y 33 DR: 101 y 102 .......................................................................................................................... 85 V.5.3. Deducción especial. L.: 30 c DR: 98 y 99 ........................................................................................................................................... 86 V.5.4. Jubilados y pensionados. L.: 30................................................................................................................................................................ 86 V.6. Gastos de sepelio. L.: 29 DR: 97......................................................................................................................................................................... 87 CAPÍTULO VI VALUACIÓN DE BIENES DE USO E INVERSIONES VI.1. Enajenación de bienes muebles amortizables............................................................................................................................................. 89 VI.1.1. Criterio general. L.: 62 DR: 207 ............................................................................................................................................................. 90 VI.1.2. Situaciones particulares............................................................................................................................................................................ 91 VI.2. Inmuebles que no posean el carácter de bienes de cambio. L.: 63 DR: 150, 154 a 156, 207 y 230......................................... 93 VI.3. Bienes intangibles. L.: 64 DR: 209 y 210........................................................................................................................................................ 95 VI.4. Acciones, cuotas o participaciones sociales, incluidas las cuotapartes de fondos comunes de inversión, los valores representativos y certificados de depósitos de acciones y demás valores, certificados de participación de fideicomisos financieros y cualquier otro derecho sobre fideicomisos y contratos similares. L.: 65 y 185............................. 95 VI.5. Monedas digitales, bonos y demás valores. L.: 67 y 107 c ...................................................................................................................... 96 VI.6. Otros bienes. L.: 69.................................................................................................................................................................................................. 97 CAPÍTULO VII GANANCIAS DE LA PRIMERA CATEGORÍA VII.1. Ganancias alcanzadas ......................................................................................................................................................................................... 99 VII.2. Deducciones especiales. L.: 89 DR: 111 y 113 ........................................................................................................................................... 103 CAPÍTULO VIII GANANCIAS DE LA SEGUNDA CATEGORÍA VIII.1. Ganancias alcanzadas......................................................................................................................................................................................... 107 VIII.2. Deducciones especiales. L.: 90 DR: 115 y 213.......................................................................................................................................... 114 CAPÍTULO IX GANANCIAS DE LA CUARTA CATEGORÍA IX.1. Ganancias alcanzadas........................................................................................................................................................................................... 115 IX.2. Deducciones admitidas........................................................................................................................................................................................ 121 CAPÍTULO X GANANCIAS DE LA TERCERA CATEGORÍA X.1. Ganancias alcanzadas. L.: 53 ................................................................................................................................................................................ 123 X.1.1. Un elemento condicionante: la característica del sujeto que obtiene la renta. L.: 53 a , b , d , e y último párrafo; 54 DR: 157.................................................................................................................................................................................... 124 X.1.2. Rentas derivadas de loteos con fines de urbanización, las provenientes de la edificación y enajenación de inmuebles bajo el régimen de propiedad horizontal del CCyCN y del desarrollo y enajenación de inmuebles bajo el régimen de conjuntos inmobiliarios previsto en el mencionado Código. L.: 53 f DR: 151, 152 y 153........ 126 X.1.3. Demás ganancias no incluidas en otras categorías. L.: 53 g ........................................................................................................ 128 X.1.4. Los fideicomisos. L.: 53 c y 73 a 6 DR: 129 y 130........................................................................................................................... 129 X.2. Metodología de determinación. DR: 4, 126 a 128........................................................................................................................................ 131 X.3. Determinación de la ganancia neta. L.: 91...................................................................................................................................................... 133 X.3.1. Gastos y demás erogaciones inherentes al giro del negocio. L.: 91 a ...................................................................................... 133 X.3.2. Castigos y previsiones para malos créditos. L.: 91 b DR: 214 a 218 ........................................................................................ 134 X.3.3. Gastos de organización. L.: 91 c DR: 220.......................................................................................................................................... 137 X.3.4. Reservas matemáticas y para riesgos en curso y similares. L.: 91 d .......................................................................................... 138 X.3.5. Comisiones y gastos incurridos en el extranjero. L.: 91 e ............................................................................................................. 138 X.3.6. Erogaciones y gratificaciones a favor del personal. L.: 91 f DR: 219....................................................................................... 138 X - IMPUESTOS EXPLICADOS Y COMENTADOS IMPUESTO A LAS GANANCIAS X.3.7. Aporte de empleadores a planes de seguro de retiro privados y planes y fondos de jubilaciones y pensiones de mutuales. L.: 91 g ................................................................................................................................................................................... 139 X.3.8. Gastos de representación. L.: 91 h DR: 221 ..................................................................................................................................... 139 X.3.9. Honorarios de directores, síndicos, miembros de consejos de vigilancia de sociedades de capital y sumas acordadas a socios administradores de sociedad de responsabilidad limitada, sociedad en comandita simple y sociedad en comandita por acciones. L.: 91 i DR: 222 a 224.................................................................................................. 140 X.4. Disposiciones de fondos o bienes a favor de terceros. L.: 76 DR: 169 ............................................................................................... 141 X.5. Valuación de inventarios. L.: 55 y 56 DR: 135 y 147................................................................................................................................... 143 X.5.1. Mercaderías de reventa, materias primas, materiales, productos elaborados y en curso de elaboración. L.: 56 a , b y c ; 60 DR: 136, 146 y 147.................................................................................................................................................................. 144 X.5.2. Hacienda.......................................................................................................................................................................................................... 147 X.5.2.1. Hacienda como bienes de cambio. L.: 56, 57 y 58 DR: 138, 139, 140, 142, 143 y 144......................................... 147 X.5.2.2. Hacienda como bienes de uso. L.: 58 DR: 137 .................................................................................................................. 152 X.5.3. Cereales, oleaginosas, frutas y demás productos de la tierra, excepto explotaciones forestales. L. 56 e DR: 136 152 X.5.4. Sementeras. L.: 56 f DR: 136 y 141...................................................................................................................................................... 153 X.5.5. Bienes de uso afectados como bienes de cambio. DR: 145 .......................................................................................................... 153 X.5.6. Retiro de mercaderías para uso personal u otros fines. L.: 61 ...................................................................................................... 153 X.5.7. Inmuebles con carácter de bienes de cambio. L.: 59 DR: 150.................................................................................................... 153 CAPÍTULO XI AMORTIZACIONES XI.1. Amortización de inmuebles. L.: 87 DR: 112 y 208..................................................................................................................................... 155 XI.2. Amortización de bienes muebles. L.: 88......................................................................................................................................................... 156 XI.3. Bienes sujetos a agotamiento. L.: 78 y 79 DR: 148 y 149........................................................................................................................ 158 XI.4. Pérdidas por desuso. L.: 70 DR: 158 y 184.................................................................................................................................................... 160 CAPÍTULO XII OPERACIONES ENTRE EMPRESAS VINCULADAS XII.1. Principio de operador independiente. L.: 16, 17, 18, 19, 20 y 22 DR: 14, 22, 23, 24 y 25 RG AFIP 4717 y 4837............ 161 XII.1.1. Principio de contabilidad separada.................................................................................................................................................... 161 XII.1.2. Vinculación .................................................................................................................................................................................................. 162 XII.1.3. Jurisdicciones "no cooperantes" y de baja o nula tributación................................................................................................... 163 XII.2. Precios de transferencia. L.: 17 DR: 14, 23, 28 a 42 .................................................................................................................................. 165 XII.3. Operaciones de importación o exportación trianguladas, cualquiera fuere el tipo de bien involucrado. L.: 17 DR: 43 a 46 ................................................................................................................................................................................................................ 169 XII.4. Exportaciones de commodities. L.: 17 DR: 47 a 55.................................................................................................................................. 169 CELDEIRO ERNESTO CARLOS Ernesto Carlos Celdeiro es un contador público argentino con una destacada trayectoria en el ámbito tributario. Egresado de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Buenos Aires, se ha desempeñado como docente en múltiples universidades del país, incluyendo la Universidad Nacional de Córdoba, Mar del Plata, Río Cuarto y Misiones. Es director del posgrado en Especialización Tributaria en la UNRC y vocal del Tribunal Fiscal de la Nación. Autor prolífico, ha publicado numerosas obras sobre impuestos internos, monotributo, IVA y procedimiento tributario, muchas de ellas editadas por Errepar. Su trabajo combina la práctica profesional, la docencia y la producción académica, con una mirada crítica sobre el sistema fiscal argentino.
Cantidad de páginas	264
Fecha Ingreso	01-01-0001