IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EXPLICADO Y COMENTADO 19VA.EDICIO

Libro

Editorial	Errepar
Edad	Adultos
Idioma	Español
Autor	CELDEIRO ERNESTO CARLOS
ISBN	9789870131526
Peso ( kg )	0,2
Tipo	Soporte Físico
Año de edición	2025
Formato	Tapa rustica
Sinopsis	IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EXPLICADO Y COMENTADO 19VA.EDICION Incluye acceso a la App Mis Libros Errepar con: Actualizaciones online Material adicional Notificación de novedades ÍNDICE CAPÍTULO I ASPECTOS TEÓRICOS DE LA IMPOSICIÓN AL CONSUMO I.1. Impuestos sobre la manifestación "consumo" de capacidad contributiva ........................................................................................... 1 I.2. Criterios clasificatorios de los impuestos indirectos..................................................................................................................................... 2 I.3. Efectos de la imposición indirecta al consumo .............................................................................................................................................. 4 I.4. Los impuestos indirectos de tipo valor agregado ......................................................................................................................................... 7 CAPÍTULO II ESTRUCTURA DE LA LEY EN LA LEGISLACIÓN ARGENTINA II.1. El impuesto al valor agregado dentro del ámbito teórico de la imposición al consumo .............................................................. 11 II.2. Estructura de la ley................................................................................................................................................................................................... 11 II.3. El hecho imponible.................................................................................................................................................................................................. 13 II.4. Esquema básico de liquidación del gravamen.............................................................................................................................................. 13 CAPÍTULO III VENTA DE COSAS MUEBLES III.1. Aspecto objetivo. L.: 1; 2 ....................................................................................................................................................................................... 15 III.1.1. Definición ....................................................................................................................................................................................................... 15 III.1.2. Alcance del término "ventas.................................................................................................................................................................... 16 III.1.2.1. Conceptos asimilados a venta..................................................................................................................................................... 18 III.1.2.2. Otros conceptos asimilados a venta.......................................................................................................................................... 20 III.1.2.3. Conceptos que no se asimilan a venta..................................................................................................................................... 23 III.2. Aspecto subjetivo. L.: 4.......................................................................................................................................................................................... 24 III.3. Aspecto espacial. L.: 1 DR.: 0.1, 1 y 2 .............................................................................................................................................................. 28 III.4. Aspecto temporal. L.: 5 a y 6 DR: 17, 18 y 19.............................................................................................................................................. 29 CAPÍTULO IV OBRAS, LOCACIONES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS GRAVADOS IV.1. Aspecto objetivo ..................................................................................................................................................................................................... 35 IV.1.1. Trabajos realizados directamente o a través de terceros sobre inmueble ajeno. L.: 3 a..................................................... 36 IV.1.2. Obras efectuadas directamente o a través de terceros sobre inmueble propio. L.: 3 b DR: 4; 5................................. 38 IV.1.3. Elaboración, construcción o fabricación de una cosa mueble por encargo de terceros. L.: 3 c DR: 6....................... 39 IV.1.4. Obtención de bienes de la naturaleza por encargo de un tercero. L.: 3 d .............................................................................. 40 IV.1.5. Otras locaciones y prestaciones de servicios. L.: 3 e ....................................................................................................................... 40 IV.1.5.1. Obras, locaciones y prestaciones taxativamente enunciadas en los apartados 1 a 20 del inciso e del artículo 3 ............................................................................................................................................................................................... 41 IV.1.5.2. Locaciones y prestaciones comprendidas en el apartado 21 del inciso e del artículo 3 ..................................... 45 IV.1.5.3. Los servicios digitales. L.: 3 e 21 m............................................................................................................................................ 49 IV.1.6. Servicios conexos relacionados y transferencias o cesiones de derechos vinculados....................................................... 49 IV.2. Aspecto subjetivo. L.: 4 d , e , f , g y h y 4.1 DR: 14, 14.1, 15, 15.1 y 16........................................................................................... 51 IV.2.1. Empresas constructoras. L.: 4 d............................................................................................................................................................... 51 IV.2.1.1. Fideicomisos de construcción..................................................................................................................................................... 52 IV.2.2. Prestadores de servicios y locadores, en el caso de locaciones gravadas. L.: 4 e y f DR: 14; 16................................. 54 IV.2.3. Otros sujetos. L.: 4 DR: 15; 15.1............................................................................................................................................................. 54 IV.2.4. Operaciones relacionadas con la calidad subjetiva. L.: 4............................................................................................................... 55 VIII - IMPUESTOS EXPLICADOS Y COMENTADOS IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IV.2.5. Sujetos del exterior que realizan prestaciones en el país: responsables sustitutos. L.: 4 h y 4.1 DR: 14.1, 14.8, 16.1 y 65.6 ...................................................................................................................................................................................................... 55 IV.3. Aspecto espacial. L.: 1 DR: 0.1 y 1.1 ................................................................................................................................................................ 56 IV.4. Aspecto temporal. L.: 5 b ; 6 DR: 23................................................................................................................................................................ 58 CAPÍTULO V IMPORTACIÓN DEFINITIVA DE COSAS MUEBLES V.1. Aspecto objetivo. L.: 1 c DR: 2 .......................................................................................................................................................................... 69 V.2. Aspecto subjetivo. L.: 4 c y 36 DR: 70............................................................................................................................................................. 70 V.3. Aspectos espacial y temporal. L.: 5 f y DR: 0.1 y 1 ....................................................................................................................................... 70 CAPÍTULO VI IMPORTACIÓN DE SERVICIOS VI.1. Aspecto objetivo. L.: 1 d DR: 0.1; 1.2............................................................................................................................................................. 71 VI.2 Aspecto subjetivo L.: 4 g........................................................................................................................................................................................ 72 VI.3. Aspecto espacial. L.: 1 DR: 0.1 .......................................................................................................................................................................... 72 VI.4. Aspecto temporal. L.: 5 h DR.: 21.1 y 21.2................................................................................................................................................... 73 VI.5. Los servicios digitales. L.: 1 e ; 4 i ; 5 i ; 26.1; 27.1 DR: 14.1;14.2; 65.7 y 65.8 .................................................................................. 74 CAPÍTULO VII EXENCIONES VII.1. Exenciones taxativas de ventas; elaboración, construcción o fabricación de cosas muebles por encargo de terceros; importación definitiva de cosas muebles; locaciones y prestaciones. L.: 7; 8 y 9............................................................................. 78 VII.1.1. Libros, folletos, impresos similares, diarios, revistas y publicaciones periódicas. L.: 7 a y 7 h ap. 29 ........................ 78 VII.1.2. Sellos de correo, timbres fiscales y análogos; papel timbrado, billetes de banco, títulos de acciones o de obligaciones y otros títulos similares. L.: 7 b DR: 27, 28.1........................................................................................................ 79 VII.1.3. Sellos y pólizas de cotización o de capitalización, sellos de organizaciones de bien público, billetes para espectáculos teatrales. L.: 7 c DR: 28.1............................................................................................................................................ 79 VII.1.4. Comercialización de oro. L.: 7 d DR: 28; 28.1 ............................................................................................................................... 80 VII.1.5. Monedas metálicas de curso legal. L.: 7 e DR: 28.1 .................................................................................................................... 80 VII.1.6. Agua ordinaria natural, leche y especialidades medicinales para uso humano. L.: 7 f DR: 29................................... 80 VII.1.7. Aeronaves, embarcaciones y artefactos navales. L.: 7 g............................................................................................................... 81 VII.1.8. Locaciones y prestaciones taxativamente enumeradas. L.: 7 h DR: 29.1............................................................................ 81 VII.1.8.1. Vigencia y operatividad de las exenciones subjetivas....................................................................................................... 81 VII.1.8.2. Locaciones y prestaciones taxativamente exentas............................................................................................................ 83 VII.1.9. Elaboración de cosa mueble exenta por encargo de terceros. L.: 7......................................................................................... 99 VII.1.10. Realización conjunta y complementaria de ventas y locaciones exentas con locaciones de servicios gravadas. L.: 7.................................................................................................................................................................... 99 VII.2. Exención para exportaciones y determinadas importaciones. L.: 8.................................................................................................... 99 VII.3. Exenciones en razón de un destino determinado. Renacimiento de la obligación. L.: 9 DR: 43............................................ 102 VII.4. Reimportaciones definitivas. L: 26 DR: 42 .................................................................................................................................................. 103 VII.5. Otras exenciones.................................................................................................................................................................................................... 103 CAPÍTULO VIII BASE IMPONIBLE. L.: 10 VIII.1. Introducción........................................................................................................................................................................................................... 109 VIII.2. Precio neto.............................................................................................................................................................................................................. 109 VIII.2.1. Alcance del término................................................................................................................................................................................. 109 VIII.2.2. Conceptos accesorios integrantes del precio neto....................................................................................................................... 112 VIII.2.3. Valor de plaza ............................................................................................................................................................................................. 115 VIII.2.4. Bases imponibles especiales................................................................................................................................................................. 116 ERREPAR IMPUESTOS EXPLICADOS Y COMENTADOS - IX CAPÍTULO IX ALÍCUOTAS IX.1. Alícuota general del impuesto. L.: 28............................................................................................................................................................... 123 IX.2. Alícuota incrementada. L.: 28 DR: 66.............................................................................................................................................................. 124 IX.3. Facultad del Poder Ejecutivo Nacional para reducir o establecer alícuotas diferenciales. L.: 28................................................ 124 IX.4. Alícuota reducida. L.: 28 y 28.1........................................................................................................................................................................... 125 IX.5. Otras alícuotas reducidas..................................................................................................................................................................................... 131 CAPÍTULO X DÉBITO FISCAL X.1. Definición. Características generales. L.: 11.................................................................................................................................................... 133 X.2. Débito fiscal sobre devoluciones, rescisiones, descuentos, bonificaciones o quitas obtenidas. L.: 11 DR: 50 .................... 134 X.3. Débito fiscal. Reintegro del crédito fiscal por obras sobre inmueble propio transferidas o desafectadas antes de los 10 diez años desde el fin de la obra o afectación a la actividad. L.: 11.................................................................................. 135 X.4. Prestaciones realizadas en el exterior y utilizadas en el país. DR: 26.1 DR: 65.1 .............................................................................. 135 X.5. Locaciones o prestaciones en el país efectuadas por sujetos del exterior. DR: 65.3........................................................................ 136 CAPÍTULO XI CRÉDITO FISCAL XI.1. Impuesto facturado por compras, importaciones definitivas de bienes, locaciones y prestaciones. L.: 12 .......................... 137 XI.1.1. Facturación y discriminación del impuesto conforme a las normas vigentes...................................................................... 137 XI.1.2. Regla del tope. Requisito que el impuesto no resulte superior al importe que surja de aplicar la alícuota sobre la base imponible ....................................................................................................................................................................................... 139 XI.1.3. Regla de la atinencia causal. Requisito que el impuesto facturado se vincule con operaciones gravadas................ 139 XI.1.4. La "regla del prorrateo". L.: 13 DR: 53; 54; 55.................................................................................................................................... 142 XI.1.4.1. La "regla del prorrateo" para personas humanas. L.: 13 ..................................................................................................... 146 XI.1.5. Cómputo siempre que exista débito fiscal en cabeza del proveedor. L.: 12 DR: 56 ......................................................... 146 XI.1.6. Impuesto ingresado por importaciones. L.: 1 c ; 12; 25................................................................................................................. 147 XI.2. Impuesto sobre descuentos, bonificaciones, quitas, devoluciones o rescisiones otorgados en el período fiscal. L.: 12 b ............................................................................................................................................................................................................. 147 XI.3. Algunas situaciones particulares de la liquidación tradicional del impuesto .................................................................................. 150 XI.3.1. Cómputo cuando se deroguen exenciones o se establezcan nuevos actos gravados. L.: 15; 16................................... 150 XI.3.2. Cómputo cuando se dispongan exenciones o se excluyan operaciones gravadas. L.: 17................................................ 150 XI.3.3. Reintegro por donaciones y entregas a título gratuito. DR: 58................................................................................................... 151 XI.3.4. Locatarios de inmuebles. DR: 57............................................................................................................................................................ 151 XI.3.5. Cómputo de contribuciones patronales............................................................................................................................................. 152 XI.3.6. Cómputo para sujetos exentos. L.: 50 .................................................................................................................................................. 153 XI.4. Mecanismos especiales de devolución. L.: 24.1 y 24.2 DR: 63.1 a 63.10........................................................................................... 153 CAPÍTULO XII DECLARACIÓN JURADA XII.1. Período fiscal de liquidación. L.: 27; DR: 65.2 y 65.4 .................................................................................................................................. 157 XII.2. Saldos a favor. L.: 24 .............................................................................................................................................................................................. 158 XII.2.1. Saldos técnicos a favor. L.: 24 DR: 63 ................................................................................................................................................ 159 XII.2.2. Saldos a favor de libre disponibilidad. L.: 24 DR: 63.................................................................................................................... 160 XII.2.3. Regímenes especiales de recupero, reintegro y devolución del impuesto contenido en las adquisiciones de bienes y servicios................................................................................................................................................................................. 162 XII.2.3.1. Acreditación, devolución o transferencias de créditos fiscales por operaciones de exportación. L.: 43; 43.1 DR: 74; 75; 76 ................................................................................................................................................... 163 XII.2.3.2. Reintegro del impuesto al valor agregado a turistas extranjeros. L.: 43............................................................. 165 XII.2.3.3. Reintegro del impuesto al valor agregado por convenios de cooperación internacional. L.: 43 .............. 166 XII.2.3.4. Prestaciones realizadas en el país y utilizadas en el exterior. L.: 1 b , segundo párrafo................................ 166 XII.2.3.5. Reintegro del impuesto por ventas de bienes de capital comprendidos en el artículo 28, inciso e , de la ley ...................................................................................................................................................................................... 166 X - IMPUESTOS EXPLICADOS Y COMENTADOS IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CELDEIRO ERNESTO CARLOS Ernesto Carlos Celdeiro es un contador público argentino con una destacada trayectoria en el ámbito tributario. Egresado de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Buenos Aires, se ha desempeñado como docente en múltiples universidades del país, incluyendo la Universidad Nacional de Córdoba, Mar del Plata, Río Cuarto y Misiones. Es director del posgrado en Especialización Tributaria en la UNRC y vocal del Tribunal Fiscal de la Nación. Autor prolífico, ha publicado numerosas obras sobre impuestos internos, monotributo, IVA y procedimiento tributario, muchas de ellas editadas por Errepar. Su trabajo combina la práctica profesional, la docencia y la producción académica, con una mirada crítica sobre el sistema fiscal argentino.
Cantidad de páginas	192
Fecha Ingreso	01-01-0001