IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EXPLICADO Y COMENTADO 19VA.EDICIO

Libro

Editorial	Errepar
Edad	Adultos
Idioma	Español
ISBN	9789870133056
Peso ( kg )	0,2
Tipo	Soporte Físico
Año de edición	2025
Formato	Tapa rustica
Sinopsis	IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EXPLICADO Y COMENTADO 19VA.EDICION Incluye acceso a la App Mis Libros Errepar con: Actualizaciones online Material adicional Notificación de novedades ÍNDICE CAPÍTULO I ASPECTOS TEÓRICOS DE LA IMPOSICIÓN AL CONSUMO I.1. Impuestos sobre la manifestación "consumo" de capacidad contributiva ........................................................................................... 1 I.2. Criterios clasificatorios de los impuestos indirectos..................................................................................................................................... 2 I.3. Efectos de la imposición indirecta al consumo .............................................................................................................................................. 4 I.4. Los impuestos indirectos de tipo valor agregado ......................................................................................................................................... 7 CAPÍTULO II ESTRUCTURA DE LA LEY EN LA LEGISLACIÓN ARGENTINA II.1. El impuesto al valor agregado dentro del ámbito teórico de la imposición al consumo .............................................................. 11 II.2. Estructura de la ley................................................................................................................................................................................................... 11 II.3. El hecho imponible.................................................................................................................................................................................................. 13 II.4. Esquema básico de liquidación del gravamen.............................................................................................................................................. 13 CAPÍTULO III VENTA DE COSAS MUEBLES III.1. Aspecto objetivo. L.: 1; 2 ....................................................................................................................................................................................... 15 III.1.1. Definición ....................................................................................................................................................................................................... 15 III.1.2. Alcance del término "ventas.................................................................................................................................................................... 16 III.1.2.1. Conceptos asimilados a venta..................................................................................................................................................... 18 III.1.2.2. Otros conceptos asimilados a venta.......................................................................................................................................... 20 III.1.2.3. Conceptos que no se asimilan a venta..................................................................................................................................... 23 III.2. Aspecto subjetivo. L.: 4.......................................................................................................................................................................................... 24 III.3. Aspecto espacial. L.: 1 DR.: 0.1, 1 y 2 .............................................................................................................................................................. 28 III.4. Aspecto temporal. L.: 5 a y 6 DR: 17, 18 y 19.............................................................................................................................................. 29 CAPÍTULO IV OBRAS, LOCACIONES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS GRAVADOS IV.1. Aspecto objetivo ..................................................................................................................................................................................................... 35 IV.1.1. Trabajos realizados directamente o a través de terceros sobre inmueble ajeno. L.: 3 a..................................................... 36 IV.1.2. Obras efectuadas directamente o a través de terceros sobre inmueble propio. L.: 3 b DR: 4; 5................................. 38 IV.1.3. Elaboración, construcción o fabricación de una cosa mueble por encargo de terceros. L.: 3 c DR: 6....................... 39 IV.1.4. Obtención de bienes de la naturaleza por encargo de un tercero. L.: 3 d .............................................................................. 40 IV.1.5. Otras locaciones y prestaciones de servicios. L.: 3 e ....................................................................................................................... 40 IV.1.5.1. Obras, locaciones y prestaciones taxativamente enunciadas en los apartados 1 a 20 del inciso e del artículo 3 ............................................................................................................................................................................................... 41 IV.1.5.2. Locaciones y prestaciones comprendidas en el apartado 21 del inciso e del artículo 3 ..................................... 45 IV.1.5.3. Los servicios digitales. L.: 3 e 21 m............................................................................................................................................ 49 IV.1.6. Servicios conexos relacionados y transferencias o cesiones de derechos vinculados....................................................... 49 IV.2. Aspecto subjetivo. L.: 4 d , e , f , g y h y 4.1 DR: 14, 14.1, 15, 15.1 y 16........................................................................................... 51 IV.2.1. Empresas constructoras. L.: 4 d............................................................................................................................................................... 51 IV.2.1.1. Fideicomisos de construcción..................................................................................................................................................... 52 IV.2.2. Prestadores de servicios y locadores, en el caso de locaciones gravadas. L.: 4 e y f DR: 14; 16................................. 54 IV.2.3. Otros sujetos. L.: 4 DR: 15; 15.1............................................................................................................................................................. 54 IV.2.4. Operaciones relacionadas con la calidad subjetiva. L.: 4............................................................................................................... 55 VIII - IMPUESTOS EXPLICADOS Y COMENTADOS IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IV.2.5. Sujetos del exterior que realizan prestaciones en el país: responsables sustitutos. L.: 4 h y 4.1 DR: 14.1, 14.8, 16.1 y 65.6 ...................................................................................................................................................................................................... 55 IV.3. Aspecto espacial. L.: 1 DR: 0.1 y 1.1 ................................................................................................................................................................ 56 IV.4. Aspecto temporal. L.: 5 b ; 6 DR: 23................................................................................................................................................................ 58 CAPÍTULO V IMPORTACIÓN DEFINITIVA DE COSAS MUEBLES V.1. Aspecto objetivo. L.: 1 c DR: 2 .......................................................................................................................................................................... 69 V.2. Aspecto subjetivo. L.: 4 c y 36 DR: 70............................................................................................................................................................. 70 V.3. Aspectos espacial y temporal. L.: 5 f y DR: 0.1 y 1 ....................................................................................................................................... 70 CAPÍTULO VI IMPORTACIÓN DE SERVICIOS VI.1. Aspecto objetivo. L.: 1 d DR: 0.1; 1.2............................................................................................................................................................. 71 VI.2 Aspecto subjetivo L.: 4 g........................................................................................................................................................................................ 72 VI.3. Aspecto espacial. L.: 1 DR: 0.1 .......................................................................................................................................................................... 72 VI.4. Aspecto temporal. L.: 5 h DR.: 21.1 y 21.2................................................................................................................................................... 73 VI.5. Los servicios digitales. L.: 1 e ; 4 i ; 5 i ; 26.1; 27.1 DR: 14.1;14.2; 65.7 y 65.8 .................................................................................. 74 CAPÍTULO VII EXENCIONES VII.1. Exenciones taxativas de ventas; elaboración, construcción o fabricación de cosas muebles por encargo de terceros; importación definitiva de cosas muebles; locaciones y prestaciones. L.: 7; 8 y 9............................................................................. 78 VII.1.1. Libros, folletos, impresos similares, diarios, revistas y publicaciones periódicas. L.: 7 a y 7 h ap. 29 ........................ 78 VII.1.2. Sellos de correo, timbres fiscales y análogos; papel timbrado, billetes de banco, títulos de acciones o de obligaciones y otros títulos similares. L.: 7 b DR: 27, 28.1........................................................................................................ 79 VII.1.3. Sellos y pólizas de cotización o de capitalización, sellos de organizaciones de bien público, billetes para espectáculos teatrales. L.: 7 c DR: 28.1............................................................................................................................................ 79 VII.1.4. Comercialización de oro. L.: 7 d DR: 28; 28.1 ............................................................................................................................... 80 VII.1.5. Monedas metálicas de curso legal. L.: 7 e DR: 28.1 .................................................................................................................... 80 VII.1.6. Agua ordinaria natural, leche y especialidades medicinales para uso humano. L.: 7 f DR: 29................................... 80 VII.1.7. Aeronaves, embarcaciones y artefactos navales. L.: 7 g............................................................................................................... 81 VII.1.8. Locaciones y prestaciones taxativamente enumeradas. L.: 7 h DR: 29.1............................................................................ 81 VII.1.8.1. Vigencia y operatividad de las exenciones subjetivas....................................................................................................... 81 VII.1.8.2. Locaciones y prestaciones taxativamente exentas............................................................................................................ 83 VII.1.9. Elaboración de cosa mueble exenta por encargo de terceros. L.: 7......................................................................................... 99 VII.1.10. Realización conjunta y complementaria de ventas y locaciones exentas con locaciones de servicios gravadas. L.: 7.................................................................................................................................................................... 99 VII.2. Exención para exportaciones y determinadas importaciones. L.: 8.................................................................................................... 99 VII.3. Exenciones en razón de un destino determinado. Renacimiento de la obligación. L.: 9 DR: 43............................................ 102 VII.4. Reimportaciones definitivas. L: 26 DR: 42 .................................................................................................................................................. 103 VII.5. Otras exenciones.................................................................................................................................................................................................... 103 CAPÍTULO VIII BASE IMPONIBLE. L.: 10 VIII.1. Introducción........................................................................................................................................................................................................... 109 VIII.2. Precio neto.............................................................................................................................................................................................................. 109 VIII.2.1. Alcance del término................................................................................................................................................................................. 109 VIII.2.2. Conceptos accesorios integrantes del precio neto....................................................................................................................... 112 VIII.2.3. Valor de plaza ............................................................................................................................................................................................. 115 VIII.2.4. Bases imponibles especiales................................................................................................................................................................. 116 ERREPAR IMPUESTOS EXPLICADOS Y COMENTADOS - IX CAPÍTULO IX ALÍCUOTAS IX.1. Alícuota general del impuesto. L.: 28............................................................................................................................................................... 123 IX.2. Alícuota incrementada. L.: 28 DR: 66.............................................................................................................................................................. 124 IX.3. Facultad del Poder Ejecutivo Nacional para reducir o establecer alícuotas diferenciales. L.: 28................................................ 124 IX.4. Alícuota reducida. L.: 28 y 28.1........................................................................................................................................................................... 125 IX.5. Otras alícuotas reducidas..................................................................................................................................................................................... 131 CAPÍTULO X DÉBITO FISCAL X.1. Definición. Características generales. L.: 11.................................................................................................................................................... 133 X.2. Débito fiscal sobre devoluciones, rescisiones, descuentos, bonificaciones o quitas obtenidas. L.: 11 DR: 50 .................... 134 X.3. Débito fiscal. Reintegro del crédito fiscal por obras sobre inmueble propio transferidas o desafectadas antes de los 10 diez años desde el fin de la obra o afectación a la actividad. L.: 11.................................................................................. 135 X.4. Prestaciones realizadas en el exterior y utilizadas en el país. DR: 26.1 DR: 65.1 .............................................................................. 135 X.5. Locaciones o prestaciones en el país efectuadas por sujetos del exterior. DR: 65.3........................................................................ 136 CAPÍTULO XI CRÉDITO FISCAL XI.1. Impuesto facturado por compras, importaciones definitivas de bienes, locaciones y prestaciones. L.: 12 .......................... 137 XI.1.1. Facturación y discriminación del impuesto conforme a las normas vigentes...................................................................... 137 XI.1.2. Regla del tope. Requisito que el impuesto no resulte superior al importe que surja de aplicar la alícuota sobre la base imponible ....................................................................................................................................................................................... 139 XI.1.3. Regla de la atinencia causal. Requisito que el impuesto facturado se vincule con operaciones gravadas................ 139 XI.1.4. La "regla del prorrateo". L.: 13 DR: 53; 54; 55.................................................................................................................................... 142 XI.1.4.1. La "regla del prorrateo" para personas humanas. L.: 13 ..................................................................................................... 146 XI.1.5. Cómputo siempre que exista débito fiscal en cabeza del proveedor. L.: 12 DR: 56 ......................................................... 146 XI.1.6. Impuesto ingresado por importaciones. L.: 1 c ; 12; 25................................................................................................................. 147 XI.2. Impuesto sobre descuentos, bonificaciones, quitas, devoluciones o rescisiones otorgados en el período fiscal. L.: 12 b ............................................................................................................................................................................................................. 147 XI.3. Algunas situaciones particulares de la liquidación tradicional del impuesto .................................................................................. 150 XI.3.1. Cómputo cuando se deroguen exenciones o se establezcan nuevos actos gravados. L.: 15; 16................................... 150 XI.3.2. Cómputo cuando se dispongan exenciones o se excluyan operaciones gravadas. L.: 17................................................ 150 XI.3.3. Reintegro por donaciones y entregas a título gratuito. DR: 58................................................................................................... 151 XI.3.4. Locatarios de inmuebles. DR: 57............................................................................................................................................................ 151 XI.3.5. Cómputo de contribuciones patronales............................................................................................................................................. 152 XI.3.6. Cómputo para sujetos exentos. L.: 50 .................................................................................................................................................. 153 XI.4. Mecanismos especiales de devolución. L.: 24.1 y 24.2 DR: 63.1 a 63.10........................................................................................... 153 CAPÍTULO XII DECLARACIÓN JURADA XII.1. Período fiscal de liquidación. L.: 27; DR: 65.2 y 65.4 .................................................................................................................................. 157 XII.2. Saldos a favor. L.: 24 .............................................................................................................................................................................................. 158 XII.2.1. Saldos técnicos a favor. L.: 24 DR: 63 ................................................................................................................................................ 159 XII.2.2. Saldos a favor de libre disponibilidad. L.: 24 DR: 63.................................................................................................................... 160 XII.2.3. Regímenes especiales de recupero, reintegro y devolución del impuesto contenido en las adquisiciones de bienes y servicios................................................................................................................................................................................. 162 XII.2.3.1. Acreditación, devolución o transferencias de créditos fiscales por operaciones de exportación. L.: 43; 43.1 DR: 74; 75; 76 ................................................................................................................................................... 163 XII.2.3.2. Reintegro del impuesto al valor agregado a turistas extranjeros. L.: 43............................................................. 165 XII.2.3.3. Reintegro del impuesto al valor agregado por convenios de cooperación internacional. L.: 43 .............. 166 XII.2.3.4. Prestaciones realizadas en el país y utilizadas en el exterior. L.: 1 b , segundo párrafo................................ 166 XII.2.3.5. Reintegro del impuesto por ventas de bienes de capital comprendidos en el artículo 28, inciso e , de la ley ...................................................................................................................................................................................... 166 X - IMPUESTOS EXPLICADOS Y COMENTADOS IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Cantidad de páginas	192
Fecha Ingreso	01-01-0001