VALOR AGREGADO 7MA.EDICION - IGLESIAS ARAUJO

Libro

Editorial	Errepar
Edad	Adultos
Idioma	Español
Autor	IGLESIAS ARAUJO FABIANA
ISBN	9789870115496
Peso ( kg )	0,2
Tipo	Soporte Físico
Año de edición	2022
Formato	Tapa rustica
Sinopsis	VALOR AGREGADO 7MA.EDICION Completo abordaje de legislación, doctrina y jurisprudencia vigente en el impuesto, con un enfoque orientado al planteo de soluciones desde una óptica conceptual, descriptiva y sobre todo práctica, para todo tipo de contribuyentes. Abarca el tratamiento del gravamen en las distintas actividades como, por ejemplo, las operaciones de venta de bienes y servicios, las relacionadas con la construcción de inmuebles, importaciones de servicios y exportaciones en general, así como el tratamiento de los servicios digitales. Contiene una gran variedad de casos prácticos, respuestas a consultas frecuentes surgidas de la práctica diaria y el planteo de cuestiones cuyo tratamiento en el impuesto resulta controvertido. Completando el análisis, merece destacarse un capítulo sobre el modo de encarar una inspección fiscal, con los pasos a seguir en la defensa de los derechos de los contribuyentes. Incluye -sin cargo - planilla de cálculo para valor agregado y actualización online: App Mis Libros Errepar. Edad recomendada: Adultos. ÍNDICE Actualización on line. ¡Regístrese y manténgase informado!................................................. V Planilla de Excel para Valor Agregado ...................................................................................... VI Abreviaturas de la colección ..................................................................................................... XVII Lectura de íconos y simbología de la colección ...................................................................... XVIII Introducción............................................................................................................................... XIX CAPÍTULO I - PRINCIPALES MODIFICACIONES DESDE LA ANTERIOR EDICIÓN 2013 ......................................................................................................................... 1 CAPÍTULO II - DATOS ÚTILES PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO Alícuotas vigentes ...................................................................................................................... 3 Alícuota general .................................................................................................................... 3 Alícuotas diferenciales ......................................................................................................... 3 Vencimientos.............................................................................................................................. 7 Intereses resarcitorios................................................................................................................ 7 Presentación de declaraciones juradas.................................................................................... 8 Pago del saldo de la declaración jurada ................................................................................... 8 CAPÍTULO III - OBJETO Y SUJETO DEL IMPUESTO A modo de guía........................................................................................................................... 9 I Objeto del impuesto............................................................................................................... 9 Introducción ......................................................................................................................... 9 Enunciación legal del hecho imponible. Art. 1 .................................................................. 11 Las ventas de cosas muebles. Art. 1, inc. a ........................................................................ 12 Obras, locaciones y prestaciones de servicios. Art. 1, inc. b ............................................ 13 Importaciones definitivas de cosas muebles. Art. 1, inc. c .............................................. 15 Nacimiento del impuesto ............................................................................................... 15 Importación definitiva. Definición. Art. 2 DR............................................................... 15 Base de imposición en importaciones. Art. 25 Ley....................................................... 15 Importaciones. La función de la Aduana. Art. 51 Ley................................................... 16 Importaciones. Ajustes de valoración. Art. 65 DR ........................................................ 16 Reimportaciones definitivas. Art. 26 Ley....................................................................... 16 Destinación suspensiva de exportación temporaria. Reimportación. Art. 42 DR ..... 17 Prestaciones realizadas en el exterior y utilizadas en el país. Art. 1, inc. d ..................... 18 Servicios digitales ................................................................................................................. 18 VALOR AGREGADO VIII FABIANA IGLESIAS ARAUJO II Sujetos pasivos del impuesto ............................................................................................... 18 Introducción ......................................................................................................................... 18 Habitualistas en la venta de cosas muebles. Art. 4, inc. a ................................................ 18 Intermediarios. Art. 4, inc. b ............................................................................................... 19 Importadores de cosas muebles. Art. 4, inc. c ................................................................... 19 Empresas constructoras. Art. 4, inc. d ............................................................................... 20 Locadores y prestadores de servicios gravados. Art. 4, incs. e y f ................................... 21 Prestatarios de servicios por prestaciones realizadas en el exterior cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el país. Art. 4, inc. g .......................................... 21 Prestatarios de servicios realizados en el exterior con efectiva utilización en el país. Responsables sustitutos. Art. 4, inc. h ................................................................................ 21 Prestatarios de servicios digitales comprendidos en el art. 1, inc. e ; art. 4, inc. i ......... 22 Agrupamientos no societarios. 2 párr. del art. 4 ............................................................... 22 Operaciones entre los miembros del agrupamiento. Art. 15.1 DR.............................. 23 Exclusión. Trabajos realizados ocasionalmente en común. 2 párr. "in fine" del Art. 4 ........................................................................................................................... 23 Agrupaciones. Trabajos no realizados en forma ocasional y a título personal. Art. 15 DR ......................................................................................................................... 23 Ventas de cosas muebles relacionadas con la actividad. 3 Párr. del Art. 4 ..................... 24 Sujetos declarados en quiebra o concursados. 4 Párr. del Art. 4..................................... 25 Endoso o cesión de documentos. Art. 16 DR...................................................................... 25 CAPÍTULO IV - OPERACIONES INTERNACIONALES. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES DE SERVICIOS Introducción............................................................................................................................... 27 1. Prestaciones realizadas en el exterior y utilizadas en el país. Importaciones de servicios. Art. 1, inc. d ............................................................................................................... 28 Cuándo un servicio prestado en el exterior debe entenderse como utilizado económicamente en el país, y viceversa............................................................................. 28 Transporte internacional. Exclusión. Art. 1.2 DR............................................................... 29 Aspectos doctrinarios ........................................................................................................... 29 Prorrateo de la base imponible. Art. 65.1 DR ..................................................................... 30 Sujetos ................................................................................................................................... 34 Importadores de servicios. Art. 4, inc. g ....................................................................... 34 Perfeccionamiento del hecho imponible ........................................................................... 34 Prestaciones realizadas en el exterior y utilizadas en el país. Art. 5, inc. h ............... 34 Servicios continuos. Prestaciones realizadas en el exterior y utilizadas en el país. Art. 21.1 DR ...................................................................................................................... 35 Exenciones ............................................................................................................................ 35 Préstamos interbancarios............................................................................................... 36 Base imponible ..................................................................................................................... 36 Prestaciones realizadas en el exterior y utilizadas en el país. Base imponible. Art. 26.1 Ley...................................................................................................................... 36 Crédito fiscal ......................................................................................................................... 37 Prestaciones realizadas en el exterior y utilizadas en el país. Importaciones de servicios............................................................................................................................ 37 Ejemplo ............................................................................................................................ 37 Saldos a favor................................................................................................................... 38 Período fiscal de liquidación ............................................................................................... 38 Prestaciones realizadas en el exterior y utilizadas en el país. Art. 1, inc. d Ley......... 38 Período de liquidación y pago. Art. 65.2 DR ............................................................ 38 Intermediación de entidades financieras. RG 549 99............................................. 39 Alícuota.................................................................................................................................. 39 ÍNDICE ERREPAR - COLECCIÓN PRÁCTICA IX 2. Prestaciones realizadas en el país y utilizadas en el exterior. Exportación de servicios ... 40 Según el segundo párrafo del inciso b del artículo 1 ........................................................ 40 Prestaciones realizadas en el país y utilizadas en el exterior ............................................ 40 Circular DGI 1288............................................................................................................... 40 3. Servicios digitales. Art. 1, inc. e ............................................................................................ 42 Necesidad de la incorporación............................................................................................ 43 De los servicios digitales gratuitos ...................................................................................... 45 CAPÍTULO V - VENTAS Y FABRICACIÓN DE COSAS MUEBLES I Hecho imponible.................................................................................................................... 51 A Venta de cosas muebles................................................................................................... 51 Definición legal. Art. 2..................................................................................................... 51 Bienes de propia producción incorporados a prestaciones exentas o no gravadas .. 52 Criterio de unicidad ........................................................................................................ 53 Criterio de divisibilidad .................................................................................................. 54 Bienes adheridos al suelo al momento de su enajenación.......................................... 56 Base imponible. Art. 10 Ley....................................................................................... 57 La desafectación de cosas muebles de la actividad gravada ....................................... 57 Las operaciones de los comisionistas consignatarios ................................................. 58 Mercados de cereales a término. Art. 19 Ley................................................................. 58 Venta a nombre propio de bienes de terceros -comitentes-. Art. 20 Ley.................... 59 Compra a nombre propio de bienes para terceros -comitentes-. Art. 20 Ley............ 60 Intermediarios que actúen por cuenta y en nombre de terceros. Art. 21 Ley ............ 61 Crédito fiscal. Cómputo. Art. 21 Ley......................................................................... 62 Operaciones que no se consideran venta...................................................................... 63 B Fabricación de cosas muebles. Art. 3, inc. c ................................................................. 64 Soporte material. No alcanzado..................................................................................... 65 Condiciones. Art. 6 DR............................................................................................... 65 C Obtención de bienes de la naturaleza.Art. 3, inc. d ..................................................... 65 II Nacimiento del impuesto ..................................................................................................... 66 A Ventas -incluidos bienes registrables-. Art. 5, inc. a .................................................... 66 Actos equivalentes a la entrega del bien o emisión de la factura. Art. 6 ..................... 66 Contratos de ensayo o prueba........................................................................................ 68 Comercialización de productos primarios. Operaciones a fijar precio...................... 69 Opinión de la AFIP - DGI ................................................................................................ 69 Productos primarios. Operaciones de canje ................................................................. 70 Canje. Entrega de productos primarios. Excepción................................................ 71 Canje. Entrega parcial de productos primarios....................................................... 71 Bienes de propia producción ......................................................................................... 71 B Señas o anticipos que congelen precios. Art. 5, último párrafo ................................... 71 C Condiciones para el perfeccionamiento del hecho imponible. 2 párrafo del Art. 6 Ley ................................................................................................................................ 72 CAPÍTULO VI - OBRAS Y TRABAJOS SOBRE INMUEBLES Introducción............................................................................................................................... 75 I Hecho imponible.................................................................................................................... 75 A Trabajos sobre inmueble ajeno. Art. 3, inc. a ............................................................... 75 1 Vivienda social............................................................................................................. 77 2 Cuándo un inmueble debe considerarse vivienda social ........................................ 77 3 Cómputo de crédito fiscal por trabajos sobre inmueble ajeno, para vivienda social................................................................................................................................. 78 B Obras sobre inmueble propio. Art. 3, inc. b .................................................................. 80 Definición de obra. Art. 4 DR.......................................................................................... 80 VALOR AGREGADO X FABIANA IGLESIAS ARAUJO Empresa constructora. Definición. Art. 4, inc. d Ley................................................... 80 Obras excluidas................................................................................................................ 80 II Nacimiento del impuesto ..................................................................................................... 83 A Trabajos sobre inmuebles de terceros. Art. 5, inc. c .................................................... 83 B Obras realizadas directamente o a través de terceros sobre inmueble propio. Art. 5, inc. e ........................................................................................................................... 85 Ventas judiciales por subasta pública ........................................................................... 85 Expropiación.................................................................................................................... 86 Operaciones de locación de inmuebles con opción a compra. Leasing..................... 86 Consorcios. Art. 26 DR .................................................................................................... 86 C Señas o anticipos que congelen precios. Art. 5, último párrafo................................... 87 CAPÍTULO VII - LOCACIONES Y PRESTACIONES Introducción............................................................................................................................... 89 Servicios conexos o relacionados. Alcance. Opinión del fisco............................................... 89 I Hecho imponible.................................................................................................................... 91 Locaciones y prestaciones de servicios. Art. 3, inc. e , ptos. 1 al 21.................................. 91 Prestaciones. Art. 8 DR ......................................................................................................... 99 Operaciones comprendidas. Art. 3, inc. e , pto. 21 ............................................................ 100 Prestaciones. Operaciones no comprendidas.................................................................... 101 Concesión de explotación. Opinión del fisco..................................................................... 102 Locaciones de cajas de seguridad ....................................................................................... 102 Instrumentos y o contratos derivados ............................................................................... 102 Instrumentos y o contratos derivados. Realidad económica........................................... 103 Fondos comunes de inversión. Sociedades administradoras........................................... 103 Intereses originados en operaciones exentas o no gravadas ............................................ 103 II Nacimiento del impuesto ..................................................................................................... 106 II.1 Prestaciones de servicios y de locaciones de obras y servicios. Art. 5, inc. b .......... 106 II.2 Intereses......................................................................................................................... 108 Intereses por pago diferido por la venta de obras sobre inmueble propio. Art. 22 DR ........................................................................................................................ 108 Recargos financieros de las pólizas de seguro o reaseguro. Art. 22 DR y 3 párr., art. 12.1 DR....................................................................................................................... 108 Intereses resarcitorios y o punitorios. Art. 24 DR ........................................................ 109 Intereses resarcitorios y o punitorios. Percepción. Arts. 23 y 24 DR.......................... 109 Intereses resarcitorios y o punitorios. Refinanciaciones. Art. 24 DR ......................... 110 Endoso o cesión de documentos. Art. 20 DR ................................................................ 112 II.3 Servicios......................................................................................................................... 113 Servicios continuos. Art. 21 DR ...................................................................................... 113 Servicios continuos. Radiodifusión, TV por cable, etc. ................................................ 114 Servicios de embarque. Art. 24.1 DR.............................................................................. 114 II.4 Locación de cosas y arriendos de circuitos o sistemas de telecomunicaciones. Art. 5, inc. d .......................................................................................................................... 114 Regalías ............................................................................................................................ 115 II.5 Importaciones. Art. 5, inc. f ......................................................................................... 1 IGLESIAS ARAUJO FABIANA Fabiana Iglesias Araujo es especialista en doctrina tributaria y ha publicado diversos artículos sobre temas fiscales. Ha abordado cuestiones como la amnistía fiscal, el deber de informar y el tratamiento de impuestos en Argentina. También ha participado en investigaciones sobre potestades fiscales y modificaciones en los plazos de prescripción de la ley 11683. Además, ha sido docente en materias relacionadas con Teoría y Técnica Impositiva II.
Cantidad de páginas	408
Fecha Ingreso	01-01-0001